О предоставлении информации об источниках приобретения имущества и источниках денежных средств на счетах (вкладах), указанных в специальной декларации, и освобождении от ответственности при ее подаче

источник-денежных-средств Разъяснения органов власти

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 мая 2019 г. N 03-12-12/39815

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 10.04.2019 и сообщает следующее.

Частью 6 статьи 3 Федерального закона от 08.06.2015 N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 140-ФЗ) предусмотрено, что декларант вправе в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения (способах формирования источников приобретения) объектов имущества, указанных в декларации, источниках денежных средств, зачисленных на счета (вклады), указанные в декларации, а также представить документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации.

Таким образом, предоставление такой информации является правом декларанта и, соответственно, необязательно.

Также отмечаем, что в соответствии с частью 8 статьи 4 Федерального закона N 140-ФЗ гарантии, установленные частями 1 — 7 указанной статьи, предоставляются в части освобождения лица от ответственности за совершение конкретного деяния, содержащего признаки преступления (правонарушения), если на дату представления декларации в отношении лица соответственно:

  1. не было возбуждено уголовное дело в связи с совершением соответствующего преступления, освобождение от ответственности за которое предусмотрено пунктом 1 части 1 указанной статьи;
  2. не начато производство по делу об административном правонарушении в связи с совершением соответствующего административного правонарушения, освобождение от ответственности за которое предусмотрено пунктом 2 части 1 указанной статьи;
  3. не начато производство по делу о соответствующем налоговом правонарушении, освобождение от ответственности за которое предусмотрено пунктом 3 части 1 указанной статьи, и (или) не была начата выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами).

Заместитель директора Департамента
Н.А.КУЗЬМИНА

Добавить комментарий