Как рассчитать коэффициент ликвидности по бухгалтерскому балансу

Полезные статьи

Для анализа финансового состояния организации используются показатели текущей ликвидности, срочной ликвидности и абсолютной ликвидности.

Источником информации для финансового анализа является бухгалтерский баланс (Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату (п. 18 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н).

В практике финансового анализа различают следующие показатели ликвидности.

Текущая ликвидность

Коэффициент текущей (общей) ликвидности — финансовый показатель, равный отношению оборотных (текущих) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Коэффициент отражает способность организации погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов:

Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства.

Оборотные активы учитываются без дебиторской задолженности и суммы НДС.

Краткосрочные обязательства принимаются к расчету без учета доходов будущих периодов и прочих краткосрочных обязательств.

Возможный вид формулы (строки баланса):

Ктл = (стр. 1200 — стр. 1230 — стр. 1220) / (стр. 1510 + стр. 1520 — стр. 1550).

Оптимальным признается значение 2 и более. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

Срочная ликвидность

Коэффициент срочной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).

В отличие от текущей ликвидности в составе числителя не учитываются материально-производственные запасы, так как при их срочной реализации возможны убытки, а также прочие оборотные активы.

Формула срочной ликвидности:

Ксл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства.

Возможный вид формулы по балансу (строки):

Ксл = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550).

Коэффициент отражает способность организации погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Нормальным считается значение коэффициента не менее 1.

Абсолютная ликвидность

Коэффициент абсолютной ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам):

Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства.

Возможный вид формулы по номерам строк баланса:

Кал = (стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550).

Нормальным считается значение коэффициента не менее 0,2.

Показатели ликвидности могут анализироваться путем сравнения фактических значений показателей с нормативным значением или в динамике.

К.Ю. Татаров
ООО «Группа компаний «ДЕКАРТ»

Советы юриста - АНГАРД.РФ

Оставить комментарий, отзыв, вопрос

avatar
  Подписка  
Подписаться на
Авторизация
*
*
Генерация пароля