Как индивидуальному предпринимателю заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов за своих работников?

Кадровый учет

Платежное поручение можно оформить с помощью сервиса service.nalog.ru/payment/.

При самостоятельном заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов за своих работников ИП следует обратить внимание на правильное указание статуса плательщика (в поле 101 указать код «09»), в графе «КПП плательщика» (поле 102) указать «0». Кроме того, необходимо выбрать правильный КБК.

Платежное поручение на уплату страховых взносов формируется по унифицированной форме 0401060, которая определена в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (далее — Положение N 383-П).

Перечень и описание реквизитов платежного поручения, его структура с номерами реквизитов определены в Приложениях 1 и 3 к Положению N 383-П.

Порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату в том числе страховых взносов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н (далее — Приказ N 107н).

Платежные реквизиты для перечисления страховых взносов можно узнать на сайте ФНС России — service.nalog.ru/addrno.do. Там же можно оформить платежное поручение с помощью сервиса service.nalog.ru/payment/.

Вместе с тем при формировании платежного поручения на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за своих работников индивидуальному предпринимателю особое внимание следует обратить на заполнение следующих реквизитов.

В поле 101 «Статус плательщика» для индивидуальных предпринимателей, в том числе уплачивающих страховые взносы за своих работников, указывается код «09» (Приложение N 5 к Приказу N 107н).

В поле 8 «Плательщик» для индивидуальных предпринимателей указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) и в скобках — «ИП», адрес регистрации по месту жительства. До и после информации об адресе регистрации по месту жительства ставится знак «//» (п. 4 Приложения N 1 к Приказу N 107н).

В связи с отсутствием у индивидуального предпринимателя КПП в поле 102 «КПП» указывается «0».

В поле 16 «Получатель» указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках — наименование налоговой инспекции (например, УФК по Республике Мордовия (ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска)), в которой индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства и куда согласно п. 7 ст. 431 НК РФ он уплачивает страховые взносы за своих работников. В полях 61, 103 отражаются соответственно ИНН и КПП данной налоговой инспекции (п. 11 Приложения N 1 к Приказу N 107н).

В поле 13 «Банк получателя» указываются сокращенное наименование и местонахождение регионального отделения Банка России, в котором открыт счет Управления Федерального казначейства по субъекту РФ (например, отделение — Национальный банк по Республике Мордовия Волго-Вятского главного управления Банка России, в платежном поручении следует сокращенно указать; отделение — НБ Республика Мордовия).
В полях 14 «БИК», 17 «Сч. N» — банковские реквизиты органа Федерального казначейства. При этом поле 15 «Сч. N» (корреспондентский счет банка получателя средств) остается незаполненным (Приложение 1 к Положению N 383-П).

В поле 18 «Вид оп.» указывается шифр платежного документа. Платежному поручению соответствует шифр — «01».

В поле 21 «Очер. плат.» указывается код очередности платежа, соответствующий номеру очередности списания денежных средств (Приложение 1 к Положению N 383-П). Согласно ст. 855 ГК РФ платежи по налоговым обязательствам, производимые на основании платежных распоряжений налогоплательщика, подлежат исполнению банком в пятую очередь. Соответственно, указывается код «5».

В поле 22 «Код» указывается уникальный идентификатор платежа. Значение УИН присваивается администратором доходов бюджета и указывается в требовании об уплате сумм налогов, пеней, штрафов в составе реквизитов. При самостоятельной уплате задолженности и текущих сумм платежей плательщик не имеет сведений об УИН, поэтому указывается код «0» (п. 12 Приложения N 2 к Приказу N 107н, Разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации»).

В поле 24 «Назначение платежа» указываются вид страховых взносов и период, за который их уплачивают в бюджет (п. 13 Приложения N 2 к Приказу N 107н).

В поле 104 «КБК» — соответствующий 20-значный код бюджетной классификации.

В таблице представлены основные КБК страховых взносов за расчетные периоды:

Вид платежа по полю (24) КБК по полю (104)
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 18210202010061010160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 18210202090071010160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование 18210202101081013160
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на вредных работах 18210202131061010160
Страховые взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на вредных работах 18210202131061020160
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на тяжелых или опасных работах 18210202132061010160
Страховые взносы по дополнительному тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда, за застрахованных лиц, занятых на тяжелых или опасных работах 18210202132061020160

В поле 106 «Основание платежа» отражается основание платежа. Основные коды платежей:

  • ТП — текущие платежи;
  • ЗД — погашение недоимки;
  • ТР — уплата по требованию.

В поле 107 «Налоговый период» периодичность уплаты страховых взносов отражается в виде десятиразрядного кода: РР.НН.ГГГГ.

Первые два буквенных разряда означают периодичность уплаты взносов:

  • МС — месяц,
  • КВ — квартал,
  • ПЛ — полгода,
  • ГД — год.

Четвертый и пятый разряды принимают значения:

  • месяца (от 1 до 12),
  • квартала (от 01 до 04),
  • полугодия (01 или 02)
  • и года (00).

Последние четыре разряда указывают год, за который перечисляются взносы (п. 8 Приложения N 2 к Приказу N 107н).

Согласно положениям ст. 431 НК РФ плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят уплату страховых взносов по итогам каждого календарного месяца. Таким образом, для текущих платежей указывается периодичность уплаты взносов «МС», например, «МС.01.2019».
В поле 108 «Номер документа» для текущих платежей ставится «0». В случае оплаты по требованию указывается номер требования без знака «N» (п. 9 Приложения N 2 к Приказу N 107н).

В поле 109 «Дата документа» указывается дата документа, который является основанием для платежа. Для текущих платежей по страховым взносам указывается дата представления расчета по страховым взносам. Если отчетность еще не сдана, то ставится «0» (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н).

щих платежей по страховым взносам указывается дата представления расчета по страховым взносам. Если отчетность еще не сдана, то ставится «0» (п. 10 Приложения N 2 к Приказу N 107н).

Пример. Платежное поручение по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемым индивидуальным предпринимателем за своих работников

пример заполнения п/п

Д.Д. Фомкин
Советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
29.04.2019

0
Дмитрий
Чем меньше в государстве законности, тем больше в нем юристов... Если у Вас остались вопросы, то их можно задать на нашем форуме!
Оцените автора
Советы юриста - АНГАРД.РФ

Задать вопрос юристу

avatar
  Подписка  
Подписаться на
Авторизация
*
*
Регистрация
*
*
*
Генерация пароля