Как отражается в бухгалтерском учете самоинкассация наличных денег?

Полезное для бизнеса

Операция по самоинкассации наличных денег отражается в бухгалтерском учете через счет 57 «Переводы в пути».

Согласно банковской энциклопедии (dic.academic.ru) самоинкассация — это внесение выручки на счет организации через банкомат. Таким образом, это один из способов пополнения расчетного счета организации, то есть способ инкассации.

Способ инкассации не влияет на методику учета сдачи денежных средств в банк для зачисления на расчетный счет.

В Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для учета подобных операций предусмотрен счет 57 «Переводы в пути».

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен, среди прочего, для обобщения информации о движении денежных средств в валюте Российской Федерации в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм при сдаче наличных денежных средств в банкомат являются чеки банкомата или специального терминала кредитной организации и т.п. Чек на сдачу денежных средств в терминал банка прикладывается к расходному кассовому ордеру (пп. 4.1 п. 4, п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»). Указанный расходный кассовый ордер и чек банкомата являются основанием для проводки Дт 57 «Переводы в пути» Кт 50 «Касса».

На следующий день или в другой день, когда по выписке банка видно, что денежные средства зачислены на расчетный счет организации, на основании выписки с расчетного счета осуществляется проводка Дт 51 Кт 57.

Т.Ю. Серебрякова
ООО «Бизнесаудит»

Добавить комментарий